מה חשוב לדעת לפני הקמת עוסק מורשה

אם אתה מעוניין להיות עצמאי עליך לבצע רישום ברשויות המס הבאות: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי. הרישום נדרש לפני התחלת הפעילות העסקית, ובאופן כללי עליך לבחור את צורת ההתאגדות העסקית המתאימה ביותר למאפייני העסק שאתם מקים, ויש לך אפשרות לפתוח תיק עוסק פטור, עוסק מורשה או חברה בע"מ. אם מחזור ההכנסות השנתי הצפוי בעסק שאתה מקים גבוה מ-107,692 ₪ (נכון לשנת 2023) ואם העסק נמנה על העיסוקים המחייבים רישום כעסוק מורשה, בהתאם לסעיף 13 לתקנות מס ערך מוסך (רישום) – עליך להירשם כעוסק מורשה.

ההגדרה של עוסק מורשה היא עצמאי שמחזור ההכנסות השנתי שלו היא מעל 107,692 ₪ (תקרת ההכנסות של עוסק פטור), ועליו להוציא חשבונית מס בגין כל עסקה עם לקוח ולחייב אותו במע"מ. העוסק המורשה חייב להגיש דיווח חודשי או דו חודשי למע"מ ולשלם את המע"מ שהוא גבה מלקוחותיו. הוא רשאי לקזז את המע"מ שהוא שילם בגין רכישות והוצאות מוכרות לצורכי העסק, וכדאי  להיעזר ברואה חשבון מנוסה כדי להגיש את הדוחות בזמן ולהימנע מבעיות מול רשות המיסים.

זכויות וחובות של עסקים מורשים

הזכויות המרכזיות של עוסקים מורשים הן:

• ניהול עסק ללא הגבלה מבחינת הכנסות במהלך השנה.
• ניכוי מס תשומות על רכישות שוטפות לצורכי העסק.
• קיזוז מס תשומות על ציוד ונכסים קבועים.
• אפשרות לנכות מס תשומות על הוצאות שוטפות בגין השימוש ברכב לצורכי העסק.
• ניתן לבצע תכנון מס אופטימלי ולדרוש החזרים ממס הכנסה.

החובות המרכזיות של עוסקים מורשים הן:

• ניהול פנקסי חשבונות על פי הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות, התשל"ג-1973, משולב עם תקנות מס ערך מוסף (ניהול פנקסי חשבונות), התשל"ו-1976.
• שמירה על פנקסי החשבונות ומסמכים אחרים הקשורים לניהול העסק במשך 7 שנים.
• הוספת מע"מ בשיעור של 17% בכל עסקה עם לקוח, את המע"מ מוסיפים בחשבונית מס.
• הקפדה על הכללים שנקבעו בחוק לצמצום השימוש במזומן.
• מילוי והגשת דוח תקופתי למע"מ, אחת לחודש או חודשיים, לרבות העברת המע"מ שהעצמאי גבה מלקוחותיו, בניכוי מס תשומות.
• הגשת דוח שנתי למס הכנסה.
• תשלום חודשי לביטוח לאומי בהתאם לפנקס המקדמות.
• תשלום מס הכנסה לפי פנקס המקדמות שמקבלים לאחר פתיחת העסק.

מה צריך לעשות כדי להקים עסק מורשה?

כדי לפתוח תיק עוסק מורשה ברשות המיסים עליך לבצע את הפעולות הבאות:

• מילוי והגשת טופס 821 לפתיחת תיק עצמאי (עוסק מורשה), יש למלא היטב את הטופס ולחתום עליו. 
• תעודת זהות + ספח.
• אישור על ניהול חשבון בנק או צילום של צ'ק מבוטל מחשבון הבנק.
• חוזה קנייה או שכירות של מקום בית העסק.
• מסמכים המעידים על פתיחת העסק, למשל הסכם עם לקוחות, חשבונית בגין רכישת רכב, חשבוניות על רכישת ציוד, מלאי ומכשירים לעסק וכד'.
• אם אתה מתכנן להעסיק עובדים בעסק עליך לפתוח תיק ניכויים במס הכנסה ובביטוח לאומי.

את התיק ברשות המיסים באפשרותך לפתוח באופן מקוון באתר האינטרנט של רשות המיסים, בעזרת מייצג כמו רואה חשבון או יועץ מס או באמצעות תיאום פגישה במשרד מע"מ האזורי, עליך למלא את הטפסים הדרושים לרישום כעצמאי ולצרף מסמכים רלוונטיים.

למה כדאי ליווי של משרד רואי חשבון לעסק מורשה

מומלץ לכל העוסקים המורשים לבחור היטב משרד רואי חשבון ולקבל מעטפת שירותים הכוללת ייעוץ מקצועי, ייצוג מול רשויות המס השונות, מילוי והגשת דוחות וטפסים למס הכנסה, למע"מ (דוח חודשי או דו חודשי והעברת מע"מ בקיזוז מס תשומות), ולביטוח לאומי. 

ההתנהלות של עוסק מורשה מול רשויות המס מורכבת יותר בהשוואה לעוסק פטור לכן חשוב לקבל שירות מקצועי מרואה חשבון מנוסה כדי לנהל נכון את העסק ולהימנע מצרות ומבעיות מול רשות המיסים.